РСВ-1 ПФР – это форма расчета по перечисленным и начисленным суммам страховых выплат.

В документе отображены конкретные суммы, которые были начислены и выплачены сотрудникам на следующие цели:

• Для пенсии сотрудника, которая отвечает за страхование.
• Взносы, идущие в накопительную часть будущему пенсионеру.
• Часть средств для уплаты в медицинское страхование центрального (федерального) фонда.
• Для уплаты взносов в медицинское страхование регионального фонда.

Кто сдает отчет РСВ-1?

В соответствии с Федеральным законом № 212-ФЗ расчет РСВ-1 в Пенсионный фонд сдают:

1. Все организации и фирмы вне зависимости от режима налогообложения.

1. индивидуальные предприниматели с работниками;
2. физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, заключившие трудовые договора с физическим лицом;

Сроки сдачи РСВ-1

Отчет РСВ-1 ПФР подается 4 раза в году, то есть это поквартальный отчет:

Внимание: если дата выпадает на праздник или выходной день, срок переносится на следующие рабочие сутки.

Штрафы за несвоевременную сдачу расчета РСВ-1

За несвоевременную подачу формы РСВ-1 установлены следующие штрафы:

1. 1000 рублей за нарушение сроков при уплате полагающихся сумм;

1. если деньги не переведены, то размер штрафных санкций зависит от суммы неуплаты:

• 5% от взносов, полагающихся к обязательному перечислению за последний квартал;
• не менее 1000 тысячи рублей;

1. на виновных должностных лиц (руководителей и главных бухгалтеров) отдельно накладывается штраф в размере от 300 до 500 рублей (статья 1.33 КОАП РФ).

Куда сдается расчет РСВ-1?

Важно!!! Начиная с 1 квартала 2017 года расчет по страховым взносам нужно сдавать в ИФНС по месту нахождения компании, по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

В каком виде подается

Законодательство обязывает подавать РСВ-один в двух вариантах:

1. на бумаге необходимо подготовить две копии:

• одна остается в фонде;
• на второй ставится отметка о получении;

1. электронный вариант имеет следующие особенности:

• обязателен для организаций, в которых трудится более 25 человек;
• должен заверяться электронной цифровой подписью.

Важно!!! Если численность предприятия превышает 25 человек, то разрешено не подавать расчет на бумаге.

Общие требования к заполнению РВС-1

При заполнение формы РВС-1 необходимо следовать установленным требованиям, а именно:

1. Каждая страница должна содержать регистрационный номер. Он ставится в верхней части страницы.
2. В ячейке может быть вписан только один показатель.
3. Прочерками заполняются графы, по которым показатели отсутствуют. Исключением является шестой раздел. В нем прочерки не ставят.
4. Не допускаются исправления, ошибки и корректировки.
5. Каждый лист необходимо подписать и рядом проставляется дата.
6. Оттиск печати (при наличии) ставится на титульной странице. Там где указано «М.П»
7. Заполнить бланк можно в ручную, используя чернила синего или черного цвета.

Важно!!! Важно: на титульной странице обязательно указывается код типа отчетности и периода.

Заполнение формы РВС-1

Отчет РВС1 ПФР содержит титульный лист и пять основных разделов. К обязательному заполнения подлежат не все.

Рассмотрим заполнение в виде таблице:

Название раздела	Когда заполняется
Титульный лист	Отражается информация об организации и ИП – реквизиты, коды, отражается период,за который подается
Раздел 1	Отражаются данные по начисленным и уплаченным страховым взносам на пенсионное и медицинское страхование.
Раздел 2	Раздел 2.1 – В этом подразделе указываются суммы выплат работникам, а также исчисленные с них страховые взносы на ОПС и ОМС. В графе 3 отражается величина, полученная нарастающим итогом с начала года. В графах 4, 5 и 6 – соответствующая величина за три последних месяца отчетного периода. Подразделы 2.2-2.3 – Если у плательщика имеются работники, в отношении которых применяются ставки дополнительных взносов в ПФР, то необходимо заполнить эти разделы.
Раздел 3	Заполняется при использовании пониженной тарифной ставки для начисления страховых взносов.
Раздел 4	вносятся сведения о дополнительных выплатах, которые были произведены после самостоятельного выявления заниженных сумм или при обнаружении их инспекторами ПФ.
Раздел 5	Заполняют только те предприятия, на которых выполняли работы студенты ВУЗов или учащиеся средних профессиональных учебных заведений во время производственной практики или в составе студенческих трудовых отрядов. И при этом был составлен гражданско-правовой или трудовой договор, согласно которому уплачивались страховые взносы.
Раздел 6	содержит сведения персонифицированного учета по каждому работнику, который получал выплаты в отчетном периоде. Если выплат работнику не было, то и заполнять шестой раздел на него не нужно.

Титульный лист

Номер корректировки	«000» – при первичной подачи, «001», «002» и т.д. – при последующих изменениях
Отчетный период	«03» для первого квартала, «06» - для полугодия, «09» - для 9 месяцев, «12» - при подаче расчета за год.
Год	Указывается год, которому принадлежит отчетный период.
Прекращение деятельности	«Л» – указывается при ликвидации организации или закрытии ИП
Наименование	Указываются основные реквизиты, коды, юридический адрес для организации и адрес регистрации для ИП
Поле ОКАТО	Указывается ОКАТМО
Застрахованные лица	Указывается количество работников, за которых платятся страховые взносы
Среднесписочная численность	рассчитывается по итогам года, исходя из требований Федеральной службы государственной статистики.

Заполнение расчетного бланка начинается со второго раздела, затем при необходимости заносятся данные во все последующие. Завершается работа над отчетным документом заполнением первого раздела. Титульный лист оформляется в последнюю очередь.

Нулевая отчётность РСВ-1

Если ИП или организация состоит на учёте в ПФР в качестве работодателя, то форму РСВ-1 нужно сдавать в любом случае, даже если деятельность не велась.

В данном случае обязательны к заполнению Титульный лист, раздел 1, подраздел 2.1 раздела 2.

Типичные ошибки при заполнении

1. Все ячейки титульного листа формы РСВ-1 ПФР подлежат обязательному заполнению. На титульном листе страхователю следует указать ОГРН, ИНН или КПП. Если эти сведения отсутствуют, Пенсионный фонд расчет по форме РСВ-1 ПФР не примет.
2. Неверный СНИЛС. В разделе 6 должны быть СНИЛС всех работников, на которых заполняют индивидуальные сведения. Но в самом реквизите часто встречаются ошибки, в том числе не по вине компании. Например, у работника поменялся СНИЛС, а бухгалтерия об этом не знает. Другая ситуация - бухгалтерия вбила СНИЛС другого человека. Если номер пенсионного свидетельства в РСВ – будет не таким, как в базе фонда, проверяющие не примут отчет. Чтобы избежать таких ошибок, надо заранее, до отправки отчетности, перепроверить номера пенсионных свидетельств сотрудников.
3. Неверный код тарифа страховых взносов. Его указывают на титульном листе. Часто это поле либо забывают заполнить, либо заполняют неверно. Например, организации, которые уплачивают страховые взносы по основному тарифу, указывают код тарифа 01, а те, которые применяют упрощенную систему налогообложения, – 05.

Отчет РСВ-1 за 4 квартал 2016 года: сдаем в последний раз, на что обратить внимание

В одном из предыдущих материалов мы рассказали о том, что ФНС РФ разработала Единую отчетность по страховым взносам, сдавать расчет нужно будет в Налоговую инспекцию. Тем не менее, отчетность за текущий год никто не отменял, так расчет по форме РСВ-1 за 4 квартал 2016 года нужно будет сдать в Пенсионный фонд в феврале 2017 года. Разберем сроки сдачи отчетности, а также штрафные санкции, которые могут быть наложены на страхователя за нарушения.

Отчет в ПФР за 4 квартал 2016 года: есть изменения

За 4 квартал 2016 года расчет по форме РСВ-1 сдается в ПФР в последний раз, поэтому изменений в отчет вносить больше нет смысла, поскольку уже с 1 квартала 2017 года отчитываться придется по новой форме. Поскольку РСВ-1 за 4 квартал 2016 года — последний отчет по данной форме, заполнять его нужно с особой осторожностью, дабы избежать необходимости сдачи уточняющий расчетов.

Срок сдачи отчета в ПФР за 4 квартал 2016 года

Важно напомнить, что все работодатели, начисляющие и выплачивающие зарплату своим сотрудникам, а значит, являющиеся страхователями, должны представлять отчет по форме РСВ-1 в ПФР в ежеквартальном режиме. Даже если компания в 4 квартале текущего года никаких начислений и выплаты зарплат не производила, отчет сдать все равно придется с нулевыми показателями, поскольку страхователем такая компания быть не перестала.

Сроки сдачи отчета РСВ-1 за 4 квартал 2016 года в ПФР таковы:

• на бумажном носителе — не позднее 15 февраля 2017 года;
• в электронном формате, заверенные ЭЦП, — не позднее 20 февраля 2017 года.

Важно отметить, что если в компании трудится более 25 человек, она обязана представить отчет пенсионщикам исключительно в электронном виде.

Штрафы за просроки по сдаче отчетов в ПФР

Если по каким-то причинам был пропущен срок сдачи отчетности в Пенсионный фонд за 4 квартал 2016 года, сделать это нужно как можно скорее, в противном случае штрафные санкции неизбежны. Минимальный штраф за нарушение сроков составляет 1000 рублей, максимальный — 30% от общей суммы взносов, которые были начислены за последние три месяца. За каждый месяц просрока, причем неполный месяц округляется до одного, штрафные санкции составляют 5% от общей суммы взносов, требуемых к уплате.

Обратите внимание на раздел 6 отчета РСВ-1

Когда сотрудник выходит на пенсию или увольняется, вы как работодатель-страхователь обязаны выдать ему копию раздела 6 отчета РСВ-1 за все периоды работы до момента увольнения и за последующий период, в который будут включены его сведения.

Работая с персонифицированными данными сотрудников, не ленитесь фиксировать все в письменном формате. Если имеется журнал учета выданных сведений персональных данных, пусть сотрудник распишется и в нем. Неважно какую форму письменного подтверждения выдачи данных вы ведете, главное, чтобы факт передачи персональных сведений был задокументирован в бумажном варианте с подписью получившего эти сведения.

До окончания 2016 года остается совсем немного. Как обычно, организации и предприниматели отчитаются за прошедший год по налогам и страховым взносам. Новый год принесет перемены страхователям - администрирование страховых взносов переходит к ФНС. Скажется ли это на отчетности за 2016 год по форме РСВ-1, и на сроках ее представления – об этом наша статья.

Кто сдает РСВ-1 в 2016 году

Расчет страховых взносов делается по форме РСВ-1, которую должны предоставлять все страхователи: организации и предприниматели, имеющие работников. Если целый год страхователь не вел деятельность и не начислял вознаграждение сотрудникам, это не освобождает его от обязанности сдать расчет РСВ-1 за 2016 год, просто его показатели будут нулевыми. ИП, не нанимавшие работников весь год и, соответственно, не платившие вознаграждения физлицам, сдавать РСВ-1 не должны.

Годовой расчет пенсионных взносов РСВ-1 сдается по форме, которую ПФР утвердил 16.01.2014 постановлением № 2п (с изменениями от 04.06.2015, внесенными постановлением № 194п), новый бланк в 2016 году не принимался.

Напомним, что в состав расчета обязательно входит титульный лист, раздел 1 и подраздел 2.1. Эти разделы обязательны при заполнении нулевого расчета, при этом строка 100 РСВ-1 в 2016 году равна показателям строки 150 расчета за 2015 год, а по остальным строкам ставятся прочерки. Остальные разделы расчета заполняются, если имели место выплаты работникам и начисления страховых взносов.

Куда сдавать РСВ-1 за 2016 год

01.01.2017 г. страховые пенсионные взносы, как и взносы на медстрахование и соцстрах, переходят под юрисдикцию налоговых органов. С отчетности за 1 квартал 2017, для всех взносов будет заполняться единая форма, разработанная налоговиками, а форма РСВ-1 отменяется. Сдавать новый отчет предстоит тоже в налоговую инспекцию. В связи с этим у страхователей возникает вопрос: куда подавать расчет по форме РСВ-1 за 4 квартал 2016 года?

Действительно, как только вступит в силу глава 34 НК РФ, отчетность по страховым взносам будет принимать ИФНС, но это касается отчетных периодов нового 2017 года. За 2016 год отчитываться нужно по-прежнему в свое отделение ПФР. Кстати, в ПФР теперь нужно будет сдавать и любые уточненные расчеты, касающиеся периодов ранее 2017 года.

Сроки представления РСВ-1 в 2016 году

Расчетные периоды для РСВ-1 – это 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Годовой расчет будет включать показатели января-декабря 2016 года. Когда представлять РСВ-1, это по-прежнему зависит от формы, в которой сдается расчет:

• На бумаге могут сдавать страхователи, у которых в среднем не более 25 сотрудников. Для них установлен срок сдачи – 15 число месяца, идущего вторым вслед за отчетным периодом.
• В электронном виде с ЭЦП расчет должны сдавать все страхователи, имеющие в среднем более 25 сотрудников. Срок представления для этой категории более продолжительный – 20 число второго месяца после отчетного периода.

Итак, сроки подачи РСВ-1 в 2016 году не изменялись: последний бумажный расчет 2016 года нужно сдать до 15 февраля 2017 года, расчет электронный - до 20 февраля 2017 года. Обратите внимание, что эти сроки одинаково действуют для организаций и ИП, а также для тех, кто будет сдавать нулевые расчеты.

Санкции за нарушение срока представления РСВ-1 в 2016 году распространяются и на годовой расчет. Нарушив отчетные сроки, страхователи рискуют быть оштрафованными:

• на 5% от суммы взносов за 4 квартал 2016 года, за каждый просроченный полный и неполный месяц, но максимум на 30% от суммы взносов и минимум на 1000 рублей (ч. 1 ст. 46 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ);
• на 1000 рублей за просроченный нулевой расчет РСВ-1;
• на сумму от 300 до 500 рублей за административное правонарушение, этот штраф применяется только к руководителям организаций (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

Как видим, предстоящий переход администрирования от ПФР к ФНС не повлиял на порядок и сроки предоставления расчета РСВ-1 за 2016 год. Все нововведения, касающиеся сдачи отчетности по пенсионным взносам, следует учитывать, начиная с отчетности 1 квартала 2017 года.

В 2016 году страхователи ежеквартально представляли в Пенсионный фонд, где они стоят на учете, Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме РСВ-1 ПФР. О порядке и сроках предоставления РСВ-1 за 2016 год расскажем в нашем материале.

Кто сдает РСВ-1 в 2016 году

Расчет по страховым взносам РСВ-1 представляют , производящие выплаты физлицам.

РСВ-1 за год 2016

Приведем состав обязательных разделов формы РСВ-1 за 4 квартал 2016 года. Хотя более правильно говорить о Расчете не за 4-ый квартал, а за 2016 год, поскольку Расчет составляется нарастающим итогом.

Так, все страхователи должны представлять следующие листы и разделы в составе Расчета:

• Титульный лист;
• Раздел 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам»;
• Подраздел 2.1 «Расчет страховых взносов по тарифу» раздела 2 «Расчет страховых взносов по тарифу и по дополнительному тарифу».

При этом если в отчетном периоде применялось несколько тарифов страховых взносов, то раздел 2 заполняется отдельно по каждому тарифу.

Остальные разделы страхователь заполняет в том случае, если для них есть соответствующие данные. К примеру, Раздел 3 заполняется плательщиками страховых взносов, которые применяют пониженные тарифы в соответствии со ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ .

Ответы на вопросы, какие коды в РСВ-1 в 2016 году указывать, содержатся на самом бланке (так, код для годового Расчета — «0» указан под полем «Отчетный период»), в Порядке заполнения формы, а также в приложениях к нему. Так, например, в Приложении № 1 приведены коды тарифов плательщиков страховых взносов.

Куда сдавать РСВ-1 за 2016 год

Сроки подачи РСВ-1 за 2016 год

В какие сроки нужно сдать Расчет в орган ПФР зависит от того, представляется он на бумаге или через Интернет. Напомним, что в электронной форме РСВ-1 должны сдавать те страхователи, у которых среднесписочная численность физлиц, которым производились выплаты, за предыдущий календарный год превысила 25 человек, а также вновь созданные в текущем году организации, у которых численность физлиц, которым производились выплаты, превышает 25 человек. Остальные плательщики могут сдавать Расчет на бумаге (

РФ (ч. 2 ст. 10 и ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее — Закон № 212-ФЗ).

Самостоятельная отчетность обособленных подразделений

По общему правилу компания перечисляет взносы и сдает отчетность по месту своей регистрации. Но если у нее есть одно или несколько обособленных подразделений, предусмотрен иной порядок (ч. 11 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).

В данном случае словом «филиал» будем обозначать обособленное подразделение и без учета определений Гражданского кодекса (п. 1 и 2 ст. 55 ГК РФ). Для целей данной статьи примем, что понятия «филиал» и «обособленное подразделение» тождественны.

Признаки самостоятельности филиала

Самостоятельное обособленное подразделение российской компании на территории РФ уплачивает страховые взносы и сдает отчетность по страховым взносам по месту своего нахождения, если (ч. 11 ст. 15 Закона № 212-ФЗ):

При перечислении взносов бухгалтер самостоятельного филиала в поле 105 платежки указывает ОКТМО территории, на которой зарегистрировано обособленное подразделение (п. 4 приложенияк приказу от 12.11.2013 № 107н)

Самостоятельно начисляет выплаты работникам и страховые взносы на них.

При этом сумма страховых взносов, которую уплачивает головная компания, в состав которой входят самостоятельные обособленные подразделения, по месту своего нахождения, определяется следующим образом.

Нужно рассчитать разницу между общей суммой страховых взносов по организации в целом и суммой страховых взносов, уплачиваемых по месту нахождения самостоятельных подразделений (ч. 13 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). Это и будет сумма взносов, которую должна уплатить головная компания.

Филиал компании в России. Филиалы и представительства иностранных компаний и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации, для целей начисления страховых взносов приравниваются к организациям (п. 1 ст. 2 Закона № 212-ФЗ).

Это равенство реализуется, в частности, и в том, что такие обособленные подразделения самостоятельно сдают отчетность по страховым взносам наряду с обычными российскими страхователями (ч. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).

Когда филиал не в отделения ПФР и ФСС РФ

Нет самостоятельности. Если обособленное подразделение российской компании на территории РФ не обладает признаками самостоятельности, отчет по всем работникам составляет и представляет головная компания по месту регистрации по компании в целом (ч. 11 и 14 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).

Филиал российской компании за рубежом. Головная компания также будет отчитываться по страховым взносам, которые начисляются на выплаты россиянам, работающим в представительстве компании за рубежом (п. 1 и 4 ст. 7 Закона № 212-ФЗ). Причем взносы следует начислять только на выплаты российским работникам представительства. Выплаты иностранцам, которые работают по трудовым договорам, заключенным с российской компанией в ее обособленных подразделениях за границей, не признаются объектом обложения страховыми взносами (ч. 4 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).

Вспомогательная таблица для компаний с самостоятельными обособленными подразделениями

Место расположения		Отчетность сдается по месту нахождения		Законодательная норма
головной компании	обособленного подразделения	головной компании	обособленного подразделения
РФ	РФ	+	+	Ч. 11 ст. 15 Закона № 212-ФЗ
РФ	За рубежом	+	-	Ч. 14 ст. 15 Закона № 212-ФЗ
За рубежом	РФ	-	+	Ч. 1 и 4 ст. 7 и ч. 11 ст. 15 Закона № 212-ФЗ

Рассмотрим подробнее на которые нужно обратить внимание при подготовке отчетности обособленного подразделения по страховым взносам.

Страховые взносы с выплат работникам филиала

В филиале компании могут трудиться как российские, так и иностранные работники.

На выплаты сотрудникам-россиянам страховые взносы начисляются в общем порядке (подп. «а» п. 1 ч. 1 ст. 5 и ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).

Порядок начисления страховых взносов на доходы иностранного работника зависит от его статуса.

На выплаты постоянно проживающим в России иностранцам взносы в ФСС РФ, ПФР и ФФОМС начисляются в общем порядке (ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ и п. 1 ст. 22.1 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ», далее — Закон № 167-ФЗ).

Пенсионные взносы на выплаты временно проживающим в России иностранным работникам уплачиваются только на страховой части трудовой пенсии и в пределах предельной величины базы для начисления страховых взносов, а с суммы, превышающей предельную величину, — по 10% (п. 2 ст. 22.1 Закона № 167-ФЗ).

Взносы в ФФОМС и ФСС РФ с выплат временно проживающим начисляют по тем же ставкам, которые применяются в отношении российских граждан. Специальных тарифов по этим видам взносов не (ст. 58, 58.1 и 58.2 Закона № 212-ФЗ).

На выплаты временно пребывающим в России иностранцам начисляются взносы только в ПФР (и только на страховую часть трудовой пенсии) при условии, что с иностранцем, работающим в представительстве зарубежной компании в РФ, заключен (п. 2 ст. 22.1 Закона № 167-ФЗ):

В настоящее время на обсуждение вынесен законопроект о страховании временно пребывающих иностранных граждан на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Бессрочный трудовой договор;

Срочный трудовой договор (договоры) продолжительностью не менее шести месяцев в общей сложности в течение года.

Эти нормы справедливы и в отношении иностранных работников, занятых в российских организациях и их филиалах, расположенных на территории РФ.

Работник перешел из головного офиса в филиал в России

Облагаемая база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица определяется с соблюдением следующих условий (ч. 4 ст. 8 Закона № 212-ФЗ):

Нарастающим итогом с начала расчетного периода;

С учетом предельной величины облагаемой базы.

Согласно пункту 3 статьи 55 Гражданского кодекса РФ обособленное подразделение не является самостоятельным юридическим лицом. А значит, в случае перехода сотрудника из головной организации в филиал (из филиала в филиал) страхователь не меняется.

Как сравнивать облагаемую базу с ее предельной величиной

Если в течение расчетного периода сотрудник переходил из головного офиса в филиал, часть выплат ему начислена в головной компании, а другая часть — в филиале.

В рамках одной компании — единый норматив. Внутренний перевод работника не имеет значения для сравнения суммы начисленных работнику выплат с предельной величиной базы для начисления взносов.

Лимиты для страховых взносов на 2015 год >>

Как передать филиалу данные о доходах, начисленных работнику с начала года. Законом способ передачи не установлен. Но чтобы у обособленного подразделения были все сведения о выплатах, начисленных сотруднику головной компанией, ее бухгалтерия может передать в подразделение копию карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и страховых взносов на переведенного сотрудника.

Другой вариант — составить отдельную справку произвольной формы. Ее образец приведен ниже.

Какую сумму выплат облагать в одном филиале

Учитывая предельный размер облагаемой базы, бухгалтер каждого подразделения рассчитывает страховые взносы только с тех выплат работнику, которые начислены за работу в данном подразделении (ч. 12 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).