Вернуться назад на
Законодательство, а именно п.8 ст. 220 Налогового Кодекса, дает гражданину РФ возможность получить имущественный налоговый вычет у работодателя. При этом если налогоплательщик работает в нескольких организациях, получить вычет он может в каждой.
Предоставление имущественного вычета в 2017 году работодателем означает прекращение удержания НДФЛ с заработной платы. Чтобы воспользоваться данным правом, нужно в налоговой инспекции взять документ, подтверждающий право на получение имущественных налоговых вычетов с указанием суммы имущественного налогового вычета, который налогоплательщик вправе получить у каждого налогового агента, указанного в подтверждении.
Обратите внимание, что данный документ действителен только до конца года, в котором он был получено, затем физическое лицо должно получить его заново.
Процедура получения вычета
Для того чтобы воспользоваться правом получить имущественный вычет у работодателя в 2017 году, нужно в начале года или сразу после заключения договора купли-продажи подать пакет определенных документов в налоговую службу.
И обязательно приложить заявление о выдаче подтверждения вашего права получить возврат именно таким способом. Сдать документы необходимо как можно раньше, поскольку НДФЛ перестанут удерживать только после получения вышеуказанного уведомления, которое выдается в течение 30 дней.
А значит и денежные суммы вычета физическое лицо начнет получать только после получения уведомления.
В налоговый орган подается следующий пакет документов:
Выписка из ЕГРП (это новшество введено только с 2017 года, согласно письму ФНС России от 24.08.15 № БС-3-11/3879@ для недвижимости оформленной после 15.07.3016);
Копия договора купли – продажи жилого помещения;
Свидетельства о праве собственности;
Документов, подтверждающих уплату всей стоимости жилья;
Документы на получение кредитных средств, если жилье было приобретено в ипотеку.
Вместе с этими документами подается декларация 3 НДФЛ и заявление с указанием суммы вычета. Причем физическое лицо само высчитывает эту сумму. Если заявление подается впервые, то указывается вся сумма, во все последующие разы от этой суммы отнимается ранее полученная сумма вычета.
Имущественный вычет в 2017 году можно оформлять при покупке недвижимости, приобретенной до 2017 года, а не в течение него. При этом имущественный вычет за 2017 год можно оформить через налоговую инспекцию по итогам года, в течение следующих трех лет: 2018-201.
Как рассчитать имущественный вычет?
Имущественный вычет рассчитывается как 13% от:
- стоимости жилья;
- расходов на:
- приобретение жилья (стоимость жилья по договору);
- строительные и отделочные материалы (для квартиры и комнаты только отделочные);
- оплату услуги по строительству и отделке;
- разработку проектно-сметной документации;
- подключение к сетям или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации (только для жилого дома).
- расходов на погашение процентов по целевому кредиту (учитываются расходы, фактически осуществленные к концу расчетного года).
Как оформить имущественный вычет?
Налогоплательщик должен:
- Собрать документы, подтверждающие право на жилье, по списку, приведенному ниже;
- Оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (заказать оформление специалистом);
- Сдать все документы в налоговую инспекцию;
- Ожидать поступления денежных средств на личный счет.
Список документов для получения имущественного вычета
Общие документы:
Дополнительные документы:
- договору купли-продажи ;
- При приобретении недвижимости по договору долевого участия в строительстве / договору уступки права требования ;
- При приобретении земельного участка ;
- При приобретении недвижимости в ипотеку .
Сопутствующие документы:
- При покупке в общую совместную собственность:
- заявление о распределении вычета;
- свидетельство о браке.
- При получении вычета за несовершеннолетнего ребенка:
- свидетельство о рождении ребенка;
- свидетельство о праве собственности ребенка.
- При покупке недвижимости пенсионером:
- пенсионное удостоверение.
Когда должна быть куплена недвижимость для получения вычета за 2017 год
Имущественный вычет за 2017 год можно оформить в течение 2018-2020, при этом право на вычет могло возникнуть в 2017 году или раннее:
- Для того чтобы получить вычет за 2017 год при покупке недвижимости по договору купли-продажи , необходимо, чтобы право собственности было получено до 1 января 2018 года.
- Если же был заключен договор долевого участия в строительстве или договор переуступки прав по договору долевого участия в строительстве или договор ЖСК , то необходимо, чтобы акт приема-передачи жилья был получен до 1 января 2018 года. При этом дата регистрации права собственности не влияет на вычет.
Исключение: лица, получающие пенсию. Они могут оформить вычет за 2017 год в течение 2018-2021, при этом право на вычет у них может возникнуть как до 2017 года, так и после, но не далее чем 2020 год. При возникновении права на вычет в 2021 году вычет за 2017 год будет невозможен.
Когда можно подать на имущественный вычет за 2017 год
На вычет можно подать по итогам года, в течение 2018-2020 (для пенсионеров: 2018-2021). Ограничения по срокам подачи в течение года нет.
Многие считают, что декларацию 3-НДФЛ за 2017 год нужно подать до 30 апреля 2018 года, но это не так.
До 30 апреля 2018 года подается 3-НДФЛ только теми, кому нужно задекларировать полученный доход за 2017 год, например, было продано имущество, срок владения которым составил менее 3-х лет.
Таким образом, на имущественный вычет можно подать в любой день в течение года. При подаче лично в налоговую инспекцию, необходимо учитывать дни и часы работы налоговой инспекции.
За какие годы возможно оформление в 2017 году
Имущественный налоговый вычет в 2017 году можно оформить максимально по доходам прошедших 3-х лет (а для пенсионеров - по доходам прошедших 4-х лет) при этом недвижимость может быть куплена и более 3-х лет назад. Но есть ли у Вас основания для оформления на все 3 года (а для пенсионеров за 4 года):
- Если с года получения прав на недвижимость прошло менее 3-х лет , то подавать на вычет можно начиная с года, в котором Вы получили права на недвижимость (данное исключение не касается пенсионеров - для них оформление возможно по доходам прошедших 4 лет). Например: недвижимость куплена по договору купли-продажи в 2014 году, а права зарегистрированы в 2015 (в свидетельстве о праве собственности указан 2015 год - дата внесения записи в реестр прав на недвижимость). Оформляться можно по доходам 2015 и 2016 года (а для пенсионеров - 2013-2016).
- Если с года получения прав на недвижимость прошло более 3-х лет , то подавать на вычет можно по доходам прошедших 3-х лет, а для пенсионеров - по доходам прошедших 4-х лет. Например: приобретена квартира в 2010 году по договору ДДУ, акт приема-передачи подписан в 2011. 3-НДФЛ в 2017 году будет оформляться за 2014, 2015 и 2016 годы. Вычет по доходам 2011-2013 в 2017 году уже нельзя будет оформить.
Размер имущественного вычета в 2017 году
Никаких изменений имущественного вычета в 2017 году не происходило. Последние изменения действуют с 1 января 2014 года по текущее время:
- Максимальный вычет на налогоплательщика составляет 13% от стоимости недвижимости(доли), но не более 260 000 рублей.
- Если недвижимость стоит больше 2 млн. рублей, и при этом куплена в браке, то на вычет может подать второй супруг, так как согласно Семейному кодексу РФ расходы семьи являются общими расходами. При этом не важно на кого оформлены документы по недвижимости. Максимальный вычет супруга также составляет не более 260 000 рублей. Таким образом, при стоимости жилья более 4 млн. рублей семья (супруг и супруга) может получить 520 000 рублей.
Вычет по ипотеке в 2017 году
Последние изменения, касающиеся вычета по ипотечным процентам, внесены в 2014 году.
Согласно данным изменениям вычет по процентам ограничен 390 000 рублей на налогоплательщика (при получении ипотеки после 1 января 2014 года).
При этом, если недвижимость куплена супругами (оформлена на двоих или на одного из супругов), то вычет по процентам можно распределять между супругами ежегодно по заявлению о распределении.
3-НДФЛ за 2017
Есть ряд условий оформления 3-НДФЛ за 2017 год:
- 3-НДФЛ за 2017 год может быть оформлена по доходам 2017 года. Объединить доходы нескольких лет в одну декларацию нельзя.
- За каждый календарный год существует отдельная форма декларации, отдельные бланки 3-НДФЛ.
- За 2017 год в течение 2017 года декларацию 3-НДФЛ сдать нельзя. Форма 3-НДФЛ за 2017 год доступна для оформления только с начала 2018 года по конец 2020 года (для лиц, получающих пенсию - по конец 2021 года).
Имущественный вычет в 2019 году оформляется в соответствии с налоговым законодательством РФ. Какие изменения претерпел вычет в последние годы? Кто и в какие сроки вправе его заявить? Какие существуют способы для получения вычета? Ответы на эти и другие вопросы читайте в материале далее.
Имущественный вычет в 2019 году - условия получения
Объекты, в отношении которых можно оформить имущественный вычет
Налоговый вычет, связанный с покупкой жилья, может предоставляться на:
- новое строительство или приобретение жилья (земли под строительство дома) на территории РФ (доли в нем).
- погашение процентов по целевым займам, полученным от кредитных организаций на покупку жилья.
- погашение процентов по кредитам, полученным на рефинансирование основного займа на покупку жилья.
С 2016 года вступили в силу поправки, согласно которым установлен состав расходов на приобретение доли в уставном капитале компании. На сумму этих расходов налогоплательщик вправе уменьшить свой налогооблагаемый доход. При этом лицо теряет право на получение налогового вычета на сумму, равную цене покупки.
Размер вычета
Сумма имущестенного вычета на покупку жилья составляет 2 000 000 руб. То есть вернуть можно 13% от этой суммы: 260 000 руб.
Если недвижимость покупалась в ипотеку, лимит на сумму уплаченных процентов равен 3 000 000. То есть налоговая вернет 390 000 руб.
Если вся сумма неиспользована при покупке 1-го объекта недвижимости, гражданин вправе заявить вычет при покупке последующего жилья.
Условия оформления вычета на имущество
С 01.01.2014 вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, согласно которым с 2014 года право на вычет по новым правилам (о них речь пойдет ниже) появляется при одновременном соблюдении следующих условий:
- квартира была оформлена в собственность после 31.12.2013;
- жилье расположено на территории РФ;
- заявитель имеет налогооблагаемый доход;
- заявитель является резидентом России;
- заявитель не получал налогового вычета до конца 2013 года.
На желающих получить имущественный вычет в 2019 году изменения 2014 года распространяются в полной мере.
Правила оформления налогового вычета с 2014 года
Заявитель может получить вычет согласно новым правилам:
- С 2014 года налоговый вычет становится многоразовым. Что это значит? Вы можете получить его не только с одной купленной квартиры, но и с других объектов недвижимости, если укладываетесь в лимит, установленный законодательством.
- Лимит рассчитывается не на объект недвижимости, а на человека. Размер лимита составляет 2 млн руб.
Приведем примеры:
- Б. купил квартиру и дачу стоимостью 1 600 000 и 400 000 руб. соответственно. По старым правилам, действующим до конца 2013 года, он мог вернуть излишне оплаченный налог только с первой покупки, исходя из стоимости квартиры - 208 000 руб. (13% от 1600 000 руб.). Теперь неиспользованная часть имущественного вычета (400 000 руб.), которая раньше сгорала, может быть использована при следующей покупке, в данном примере — дачи. Таким образом, Б. получает право на возвратную сумму налога с максимально возможной суммы имущественного вычета — 2 млн руб. По итогам покупки квартиры и дачи государство вернет Б. 260 000 руб. излишне уплаченного налога.
- Супруги М. купили квартиру стоимостью 6 млн руб. По новым правилам они получат возвратную сумму налога с 4 млн руб. (по 2 млн на человека), то есть 520 000 руб.
Вычет по расходам совладельцев
Новая редакция закона не включает в себя положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретенный объект недвижимости между его совладельцами. Гражданам не придется делить вычет на общую долевую или общую совместную собственность, поскольку имущественный вычет предоставляется на человека, а не на объект недвижимости.
Это значит, что каждый совладелец недвижимости будет получать вычет в соответствии со своими расходами в пределах 2 млн руб. Если участник общей долевой или совместной собственности не воспользуется своим правом на оформление имущественного вычета или использует его не полностью, то он сохранит возможность на получение неиспользованного вычета по итогам покупки другого объекта недвижимости.
Особенности оформления вычета с займа
Важное уточнение: даже если вы приобрели в ипотеку не одну, а несколько квартир, вычет по процентам с займа будет предоставляться только по одной квартире, как и ранее.
Можно сделать следующий вывод: для молодых семей, которые планируют приобретать жилье в ипотеку в 2019 году, ситуация очень выгодная. За купленную недвижимость им будет предоставлен налоговый вычет на сумму 4 млн руб. (по 2 млн руб. на одного человека) и на сумму до 3 млн руб. — по процентам, которые они платят по ипотеке.
Вычет за 2019 год и предшествующие годы
Имущественный вычет за 3 последних года можно получить, подав налоговые декларации 3-НДФЛ за эти годы. Например, жилье куплено в 2015 году. Заявить налог к возврату в 2019 году можно лишь за 2016, 2017, 2018 годы. В 2020 году - 2017, 2018, 2019 годы соответственно.
При этом если дата покупки жилья захватывает годы, предшествующие 2014-му, в этой части вычет предоставляется по старым правилам, то есть действовавшим до начала 2014 года.
Гражданам не нужно подавать заявление
Изменения коснулись и перечня необходимыхдля имущественного вычета документов. Согласно новым правилам из перечня документов для оформления вычета, который приведен вп. 3.6 ст. 220 НК РФ, исключено заявление.
Начиная с 2014 года физические лица не подают специально заполненные заявления.
Основанием для оформления вычета выступает налоговая декларация по форме 3-НДФЛ . Этот документ, в котором физлицо фиксирует сведения об объектах налогообложения, доходах и расходах, принимает на себя роль заявления налогоплательщика.
Когда нельзя оформить имущественный вычет?
Но имущественный вычет не может быть применен, если:
- Покупка квартиры была оплачена за счет денег работодателя.
- Жилье было приобретено на средства материнского капитала.
- Квартира была куплена на бюджетные средства.
- Сделка купли-продажи была совершена между взаимозависимыми лицами. К взаимозависимым лицам относят супругов, родителей, детей, братьев/сестер (полнородных/неполнородных), опекунов и подопечных.
Как получить имущественный вычет единовременно? Какие документы подать в налоговую инспекцию?
Документация для оформления вычета
Для того чтобы получить имущественный вычет в налоговой инспекции единовременно, необходимо предоставить вместе с декларацией 3-НДФЛ (см.: Как заполнить декларацию (НДФЛ-3) при покупке квартиры?) следующие документы:
- Документы, которые подтверждают право собственности на квартиру (или акт приема-передачи).
- Договор купли-продажи жилья, договор долевого участия в строительстве жилого дома.
Платежные документы, подтверждающие внесение средств за недвижимость в полном объеме или несение расходов на строительство. Заявитель может представить: - Акты приема-передачи денежных средств.
- Квитанции к приходным ордерам.
- Кассовые чеки.
- Товарные чеки.
- Банковские выписки о перечислении средств.
- Расписки.
- Акты о закупке материалов с указанием паспортных и адресных реквизитов продавцов. Если квартира была приобретена в ипотеку, то дополнительно представляется договор займа и справка из банка об уплаченных процентах.
- Если жилье будет в собственности у несовершеннолетних, то с 2014 года представляется их свидетельство о рождении.
- Решение об установлении опеки или попечительства, которое необходимо при покупке дома опекунами или попечителями лиц в возрасте до 18 лет.
Пакет документов, который требуется для получения вычета через налоговую инспекцию, может меняться в зависимости от конкретных обстоятельств приобретения имущества и оформления вычета.
Так, если работник будет оформлять вычет через работодателя, то ему нужно представить работодателю заявление на получение имущественного вычета, оформленного на основании уведомления о подтверждении права на получение налогового вычета, полученного в налоговом органе.
Принятие решения о выплате имущественного вычета
Поданные для подтверждения права на имущественный вычет документы в налоговой инспекции проверяются в течение 3 месяцев.
После принятия положительного решения о возможности получить вычет налогоплательщик пишет заявление, в котором указывает реквизиты для перечисления вычета.
В течение 1 месяца со дня подачи заявления налоговая перечисляет денежные средства.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если размер налогооблагаемого дохода в налоговом периоде был меньше суммы имущественного вычета, то возвращается только сумма реально уплаченных налогов. Оставшаяся сумма будет подлежать выплате в следующем налоговом периоде.
Как получить имущественный вычет у работодателя?
Если вы не хотите ждать окончания налогового периода для получения имущественного вычета, вы можете подать соответствующее заявление работодателю.
Не знаете свои права?
Но для этого необходимо получить из ФНС уведомление о том, что вы можете получить имущественный вычет.
Для получения уведомления необходимо прийти в налоговую по месту регистрации и написать заявление, которое будет рассматриваться в срок до 1 месяца.
После принятия положительного решения вы получаете на руки уведомление, идете к работодателю и пишете заявление на предоставление налогового вычета.
После получения всех необходимых бумаг работодатель не будет взыскивать с вас НДФЛ, и, таким образом, ваше право на уменьшение налоговой базы на основании получения имущественного вычета будет реализовано.
Согласно нововведениям с 2014 года, если вы работаете в нескольких местах, вы сможете получить имущественный вычет у всех работодателей.
Когда же можно подавать такое заявление работодателю? В любое время, независимо от окончания/начала налогового периода. Вы можете принести документы даже в сентябре.
Пример расчета сроков возврата налога по имущественному вычету по месту работы
Работник купил квартиру в ноябре 2018 года и обратился за получением излишне оплаченного налога к работодателю в августе 2019. Соответственно, работодатель должен применить вычет с января 2019, пересчитав налог с начала года уже с применением данного вычета. При этом разница между суммой налога, исчисленной и удержанной до предоставления вычета, и суммой налога, определенной по общим правилам, считается излишне уплаченным налогом. Соответственно, этот излишек должен быть возвращен сотруднику на основании его письменного заявления (п. 1 ст. 231 НК). Впервые данный подход был озвучен в письме Минфина от 06.10.2016 № 03-04-05/58149.
В уведомлении, которое работник принес из ФНС, сказано, что он вправе претендовать на имущественный вычет в размере 2 млн руб. Следовательно, возвратная сумма налога составляет 260 000 руб.
Оклад работника составляет 30 тыс. руб. в месяц, налог удерживается в сумме 3 900 руб. в месяц. После получения уведомления из налоговой инспекции работодатель налог удерживать не будет.
Делим возвратную сумму налога по имущественному вычету на сумму ежемесячного НДФЛ (2 600 000 / 3 900) и получаем период (примерно 66 месяцев или 5,5 года), в течение которого работнику будет возвращаться сумма излишне оплаченного налога.
Если доход работника будет меняться, будет меняться и сумма ежемесячных выплат в пользу имущественного вычета.
Где лучше оформить вычет?
Многим потенциальным заявителям интересно, какой из 2 представленных способов оформления имущественного вычета является наиболее выгодным, простым и удобным. Ответ на этот вопрос весьма неоднозначен.
Срок предоставления выплат
Главным плюсом получения имущественного вычета у работодателя является возможность оформить необходимые операции в значительно более короткий промежуток времени.
Работодатель рассчитывает возвратную сумму долга на основании представленного уведомления и выплачивает его работнику без задержек, что часто происходит в налоговой инспекции.
Форма перечислений
Если гражданин обратится за вычетом в налоговую, то ему возвратят сумму удержанного НДФЛ за предшествующий год. При получении вычета на работе сотрудник будет получать заработную плату без вычета НДФЛ.
То есть выплаты в налоговой будут носить единовременный характер, а платежи с места работы будут производиться в пользу сотрудника ежемесячно и по частям.
Таким образом, оформить имущественный вычет быстрее и проще по месту работы гражданина. Тем не менее лицо, желающее оформить вычет, не сможет избежать визитов в налоговую инспекцию. Посещать ФНС ему потребуется с целью получения уведомления.
Имущественный налоговый вычет: спорные вопросы
Очень часто при возникновении вопросов по поводу получения имущественного вычета граждане долго не могут найти ответы на них.
Давайте разберем несколько нетипичных ситуаций:
1. Если приобретается жилое строение на земельном участке, но без права регистрации проживания, можно ли получить имущественный вычет?
ФНС в письме от 19.07.2013 № ЕД-4-3/13167 дала четкий ответ: нет. Налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета только при строительстве или покупке жилого дома, комнаты, квартиры или доли в них.
При этом законодатель четко разделяет 2 понятия: «жилое строение» и «жилой дом». Пока жилое строение не будет признано жилым домом, получить вычет нельзя.
2. Если я приобрел квартиру по договору мены, могу ли я получить вычет?
Можете. Но размер вычета согласно Налоговому кодексу не будет превышать 2 млн руб.
Это связано с тем, что Гражданский кодекс применяет к договору мены правила купли-продажи жилой недвижимости. По сути, одна из сторон признается продавцом жилья, которое она должна передать другой стороне, а другая сторона принимает квартиру как покупатель. Таким образом, условия сделки купли-продажи соблюдаются.
3. Если у меня на руках имеется предварительный договор купли-продажи квартиры, могу ли я претендовать на получение вычета?
Нет. Одним из обязательных документов для получения вычета является документ о праве собственности на недвижимость.
Предварительный договор означает, что в будущем стороны заключат основной договор купли-продажи квартиры. Он никоим образом не подтверждает право собственности, и получить вычет только на его основании не представляется возможным.
4. Можно ли учесть все мои расходы на оплату риелторских услуг в сумме фактических затрат на приобретение квартиры?
Нет. Так как согласно ст. 220 Налогового кодекса в расходы на покупку жилья могут быть включены, например, расходы по отделке квартиры или покупке отделочных материалов. А вот оплата риелторских услуг в качестве фактических затрат ФНС не принимается.
5. Я хочу получить имущественный вычет на квартиру, которая была куплена до 01.01.2001. Можно ли это сделать?
Можно. Но в данном случае размер вычета не превысит 600 000 руб. Если ФНС отказывает вам в получении имущественного вычета на данное жилье, то тем самым нарушается ваше право, так как ранее вы не пользовались вычетом по НДФЛ, который предусмотрен ФЗ «О подоходном налоге с физических лиц» от 07.12.1991 № 1998-I. Для получения вычета вам также необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и приложить все необходимые документы.
***
Таким образом, имущественный налоговый вычет в 2019 году изменений не претерпел, и правила, действующие с 2014 года, все еще в силе.
Теперь налогоплательщик вправе претендовать на получение вычета при покупке жилой недвижимости в размере 2 млн руб., а при получении вычета с процентов по займу - 3 млн руб.
Также новшеством является то, что работник может получить вычет у всех работодателей, если имеет несколько официальных мест работы.
Имущественный вычет у работодателя в 2019 году может получить абсолютно каждый сотрудник, ставший владельцем недвижимости, который систематически отдает 13% со своей заработной платы на НДФЛ. Однако чтобы успешно осуществить данную процедуру, необходимо взять во внимание некоторые правила и нюансы.
Такой термин, как , означает предоставление некой налоговой скидки для физического лица, которое стало обладателем имущества и получило на него право собственности.
Другими словами, владелец недвижимого объекта может сократить размер своей налогооблагаемой базы либо просто вернуть себе часть денег, потраченных на покупку несколько ранее.
Следует отметить, что в группу имущественных объектов входят не только квартиры и дома, но и дачи, коттеджи, отдельные комнаты и даже участки земли. Также вычет подобного рода начисляется и для налогоплательщиков, которые потратились на ремонт недвижимого объекта.
Кто же имеет право на налоговую скидку за имущество
Многие физические лица считают, что если они стали владельцем какого-либо имущества, то они автоматически получили право на возврат подоходного налога.
Однако это мнение ошибочно. Оформить и получить налоговую скидку через работодателя могут только лица, соответствующие всем трем следующим критериям:
Как вернуть подоходный налог за имущественный объект
Реализовать возврат НДФЛ в случае покупки имущества можно либо через налоговую службу, либо через работодателя. Однако последний вариант значительно легче и проходит в три основных этапа:
Когда можно воспользоваться сокращением налогооблагаемой базы
Перед тем как обратиться к начальнику с просьбой предоставления имущественного вычета, сотруднику, прежде всего, стоит понимать, на каком этапе времени это стоит делать.
В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, вернуть НДФЛ можно только в следующем году, который наступает после года, послужившего датой оформления права на собственность.
Например, если физическое лицо стало собственником дачи в 2019 году, то воспользоваться уменьшением базы налогообложения оно сможет только в 2019 году.
ВАЖНО! Все остальные особенности, касающиеся порядка начисления, размеров, а также некоторых других деталей имущественной налоговой скидки можно прочитать в статье номер 220, расположенной в Налоговом кодексе.
Уведомление на имущественный вычет у работодателя
Уведомление на имущественный вычет – это основной вид документа, который выдается налоговой службой собственнику имущества и служит доказательством для работодателя, что налогоплательщику по закону действительно положен возврат подоходного налога.
Что нужно сделать для получения уведомления
Для того чтобы владельцу имущества налоговая инспекция выписала такой вид документа, как уведомление, данному органу нужно предоставить целый ряд следующих бумаг:
- Заявление. В первую очередь, физическое лицо должно сообщить о своем желании воспользоваться услугой налогового вычета. Данная просьба излагается в заявлении, которое пишется хозяином недвижимого объекта собственноручно. В документе должны присутствовать личные данные налогоплательщика, его идентификационный номер, адрес, по которому он прописан, размер налоговой скидки, а также некоторые другие сведения.
- Документы на имущественный объект. Помимо права собственности на жилье и документации платежного характера, нужно предоставить договор купли-продажи, а если имущественный объект приобретен в кредит, то еще и справку о погашении процентных выплат. В некоторых ситуациях дополнительно может понадобиться акт приема-передачи жилищного объекта.
- Справка с работы. Так как после выдачи претенденту на вычет уведомления ответственность за перечисление денежных средств полностью возлагается на руководителя, в налоговый орган нужно передать информацию, содержащую о нем некоторые данные. Прежде всего, это фамилия, имя, отчество и должность работодателя, а также точное наименование учреждения, которым он руководит, код причины постановки на учет и идентификационный номер.
Обращаем внимание на то, что если физическое лицо когда-то уже уменьшало размер своей налогооблагаемой базы в связи с покупкой недвижимости, то оформить налоговый вычет через работодателя, но уже на новый имущественный объект, больше не получится.
Образец заявления 2016 года на имущественный вычет через работодателя
Чтобы налоговый инспектор сразу же принял заявление, содержащее просьбу о получении налоговой скидки через работодателя, настоятельно рекомендуем использовать образец документа 2016 года.
Согласно данному образцу, в заявление обязательно нужно вписать следующую информацию:
- Общие сведения. Нужно указать координаты налоговой службы, для которой предназначается заявление, паспортные данные заявителя и его идентификационный номер.
- Данные об имущественном объекте. Обязательно напишите вид и точный адрес недвижимого объекта, а также размер налоговой скидки на него. Отдельно нужно указать, на что конкретно были израсходованы денежные средства – покупку, ремонт, строительство или уплату процентов по кредиту.
- Сведения о работодателе. Помимо фамилии, имени и отчества работодателя, в заявлении нужно отметить адрес и наименование предприятия, которым он руководит, а также идентификационный номер налогоплательщика.
- Список дополнительных документов. В конце заявления должен быть список, содержащий все виды документов, которые прилагаются к нему и необходимы для начисления имущественного вычета.
Налоговый вычет – право гражданина (налогового резидента РФ и налогоплательщика НДФЛ по ставке 13%) на уменьшение налогового бремени путем оформления возврата когда-то перечисленного в казну налога, неуплаты налога на законных основаниях. В статье расскажем про налоговый вычет через работодателя, рассмотрим этапы оформления процедуры получения.
Налоговый вычет от работодателя: что это?
За сотрудника предприятия налоговый агент (наниматель) ежемесячно делает отчисления с его заработков в счет осуществления налоговых обязательств. Если же работник имеет право на налоговый вычет, бухгалтерия работодателя не удерживает суммы НДФЛ с его заработной платы, и он получает на руки всю ее сумму целиком.
Основным преимуществом оформления налогового вычета через работодателя является возможность израсходовать больший объем заработной платы, пока уровень инфляции не возрастет, и деньги не потеряют часть покупательской способности. Однако именно здесь и кроется риск: если гражданин потребует возврата средств из бюджета страны, деньги поступят на его счет в конце года, когда деньги успеют частично обесцениться.
Какой вычет лучше: через работодателя или через налоговую
Стоит сразу заметить, что размер имущественного налогового вычета в случае оформления его через ФНС или через нанимателя будет одинаковым. Как только сотрудник предоставит работодателю заявление на вычет с уведомлением из ФНС, из зарплаты перестанет удерживаться 13% НДФЛ.
| Сравнительная характеристика | Через налоговую службу | По месту работы |
| Срок подачи документов | Со следующего года, который идет за годом подписания акта приема-передачи или регистрации | В любой день после оформления права владения на жилье или подписания акта приема-передачи |
| Набор документов | Полный, включая 2-НДФЛ, 3-НДФЛ | Неполный, 2-НДФЛ и 3-НДФЛ не нужны |
| Способы отправки документов | Лично, по почте (с описью), онлайн | Лично |
| Время рассмотрения | Камеральная проверка 90 дней | Камеральная проверка 30 дней |
| Время получения денег | Возврат средств через 30 дней по окончании проверки | Ближайший день зарплаты, с которого начнет действовать вычет |
| Выплата | Вся сумма перечисленного ранее НДФЛ за крайние 3 года | По частям, каждый месяц в сумме НДФЛ от зарплаты, пока не достигнет предельно возможной суммы |
| Подтверждение права на вычет | Не требуется | На начало каждого года |
Особенности получения налогового вычета по месту работы
Возврат НДФЛ:
Особенность получения вычета по месту работы заключается в том, что сотрудник фирмы вправе использовать денежные средства сразу же, как оформит документы и отнесет их работодателю. В случае с ФНС, работнику нужно будет ждать 2-3 месяца, только потом получить средства. Зато ФНС перечисляет всю сумму целиком, а работодатель – частями, каждый месяц.
Процедура получения налогового вычета через работодателя
Этап 1. Сбор документов:
Набор бумаг для различных типов вычетов:
- Имущественный: документы, доказывающие, что сделка купли-продажи имела место (платежка, бумага о праве владения).
- На ребенка: свидетельство о рождении.
- На лечение: платежки, справки, выписанные на сотрудника, подавшего заявление.
- На обучение: документ об оплате, справки.
Этап 2. Подача документов в ИФНС:
Проверка бумаг продлится месяц, затем выдается разрешение на возврат средств.
Этап 3. Подача бумаг по месту работы:
С этого дня с доходов не будут больше удерживать 13%, пока предельно возможная сумма не будет перечислена обратно работнику. Он может получить вычет с месяца, в котором он принес все бумаги. Например, если они оформлены в мае, за апрель и март возврат действовать не будет.
Этап 4. Оформляем остатки:
Документы для оформления вычета при покупке жилья от работодателя
При покупке жилья:
- заявление в ФНС по утвержденной форме;
- свидетельство о праве владения (или акт приема-передачи);
- договор купли-продажи;
- платежный документ, доказывающий факт оплаты.
Когда жилье куплено в кредит по ипотечной программе:
- ипотечный договор;
- справка из банка о величине уплаченных процентов. Читайте также статью: → « ».
Пример расчета вычета у работодателя
Сотрудница Птичкина приобрела в январе 2016 года комнату за 1 550 тыс. руб, заемные средства не привлекались. В октябре она оформляет имущественный вычет через компанию, в которой трудится. Заработная плата Птичкиной составляет 230 тыс. руб в месяц.
- Сумма НДФЛ за месяц:
230 000 * 13% = 29 900 руб.
- Размер имущественного вычета:
1 550 000 * 13% = 201 500 руб.
- В 2016 году вычет у Птичкиной будет учитываться до окончания календарного года, сумма НДФЛ будет равна:
29 900 * 3 мес. = 89 700 руб – это меньше положенных ей 201 500 руб.
Ей придется оформлять вычет еще на новый календарный год, процедура займет месяц. А по прошествии февраля, марта и апреля 2017 года, сотруднице останется получить еще 22 100 руб. В итоге, вычет предоставляется:
- с октября по декабрь 2016г.,
- с февраля по апрель 2017г.
Вычет у работодателя при смене места работы
Под переменой рабочего места понимается:
- уход с предыдущей работы,
- реорганизация компании.
На сегодняшний день нет ограничений на получение вычета по налогу при перемене места работы в течение года. Вычет оформляется у нанимателя как обычно, а в случае увольнения документы на вычет отдаются в бухгалтерию нового работодателя. Единственное, придется заново обратиться в ИФНС и попросить составить уведомление о наличии права на вычет.
Повторное заявление в том же календарном году оставить в ФНС нельзя, нужно ждать следующего года.
Вычет на работе по совместительству
До 2014г. получить вычет по налогу от двух работодателей одновременно было нельзя, однако на сегодняшний день такая возможность предусмотрена законодательством, причем в отношении любого типа вычета. Главное условие – сотрудник должен быть официально трудоустроен, и он должен быть налогоплательщиком НДФЛ по ставке 13%.
Чтобы оформить имущественный вычет по двум местам работы, нужно при составлении заявления сделать пометку о том, в каких пропорциях распределить сумму вычета между работодателями.
Законодательные акты по теме
Следует изучить такие документы:
| Документ | Название |
| п. 3 и п. 4 ст. 80 НК РФ | О подаче документов на налоговый вычет в ИФНС по месту прописки |
| п. 2 ст. 88 НК РФ | О 3-месячном сроке камеральной проверки поданных в ИФНС на налоговый вычет документов |
| п. 6 ст. 78 НК РФ | О сроке возврата (1 месяц) ранее уплаченных в счет налога средств |
| Письмо Минфина от 18 мая 2015 года № БС-4-11/8256 | О сроке (месяц) камеральной проверки документов на налоговый вычет у работодателя |
| Письмо Минфина РФ от 21 марта 2016 года № 03-04-06/15541 | О том, что с зарплаты перестанут удерживать НДФЛ сразу по предоставлении заявления и уведомления от ФНС |
| п. 8 ст. 220 НК РФ | О праве сотрудника получить налоговый вычет по любому месту работы или сразу по нескольким |
| Письмо Минфина РФ от 6 октября 2016 № БС-4-11/18925 | Утверждение форма заявления на имущественный вычет у двоих работодателей |
| Письмо УФНС по г. Москве от 09 августа 2006 № 28-10/71501, | О том, что подать повторное заявление на налоговый вычет в ФНС при смене работы станет возможным только с нового календарного года |
Типичные ошибки при оформлении
Ошибка №1. Ожидание окончания налогового периода, чтобы подать заявление на имущественный вычет.
Уведомление можно подать в любое время, и перечисления денег на счет не придется ждать до окончания периода.
Ошибка №2. Нельзя заполнять заявление на вычет при покупке жилья в середине года.
Можно обратиться за вычетом и в середине года, остаток от полагающейся налогоплательщику суммы за прошлые месяцы будет получен в новом году через ИФНС.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1. Я работаю не по трудовому договору, а по гражданско-правовому соглашению, могу ли я требовать налоговый вычет у руководителя своей компании?
Нет, сотрудник должен быть трудоустроен по трудовому договору, чтобы иметь возможность реализовать свое право на любой вычет.
Вопрос №2. Я работаю на полставки, могу ли я просить работодателя оформить мне налоговый вычет?
Да, продолжительность рабочего дня в данном вопросе роли не играет.