Если ваша организация получает валюту от зарубежных партнеров, то часто возникает необходимость перевести ее в рубли. Эту операцию называют «Продажа валюты». Проводки при продаже валюты в 1С 8.3 формируют с учетом курсовых разниц. Они возникают из-за разницы официальных курсов валют в дни поступления и продажи валютной выручки. В этой статье читайте про продажу валюты в 1С 8.3 с примером и проводками.
Продажа иностранной валюты в 1С 8.3 отражается в бухгалтерском учете с использованием счета 57 «Переводы в пути». Продажа валюты в 1С 8.3 проводится в два этапа:
- Списание денег с валютного счета.
- Зачисление рублевого эквивалента на рублевый счет.
Если курс валюты при продаже вырос, то в бухгалтерском и налоговом учете фиксируют положительную курсовую разницу. Ее отражают по кредиту счета 91 «Прочие доходы». Если курс снизился, то по дебету счета 91 «Прочие расходы» отражают отрицательную курсовую разницу.
В этой статье читайте, как провести операцию по продаже валюты в 1С бухгалтерия 8.3 в 5 шагов.
Шаг 1. Настройте учетную политику в 1С 8.3 Бухгалтерия для продажи валюты
Зайдите в раздел «Главное» (1) и нажмите на ссылку «Учетная политика» (2). Откроется окно для формирования учетной политики организации.
В открывшемся окне в поле «Организация» (3) выберете свою организацию. Поставьте галочку (4) напротив надписи «Используется счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств». Нажмите кнопку «ОК» (5) для сохранения изменений. Теперь вы можете делать операции по продаже валюты с помощью счета 57 «Переводы в пути».
Шаг 2. Сделайте в 1С 8.3 Бухгалтерия списание с валютного счета
Приведем конкретный пример. Допустим, 01.07.2018 вам на валютный счет поступила выручка в размере 3000 долларов США. Вы хотите 03.07.2018 перевести всю эту сумму на рублевый счет.
В открывшемся окне нажмите кнопку «Списание» (3). Откроется окно операции «Списание с расчетного счета».
Шаг 3. В 1С 8.3 заполните данные для списания с валютного счета
В окне операции по списанию с валютного счета заполните поля:
- «Дата» (1). Поставьте дату списания валюты;
- «Вид операции» (2). Выберете «Прочие расчеты с контрагентами»;
- «Получатель» (3). Выберете в справочнике контрагентов ваш банк;
- «Счет учета» (4). Укажите 52 «Валютные счета»;
- «Банковский счет» (6). Укажите валютный счет, с которого списываете средства;
- «Сумма» (7). Укажите сумму списания в валюте;
- «Договор» (8). Выберете валютный договор с банком;
- «Статья расходов» (9). Выберете статью «Продажа иностранной валюты (списание)»;
- «Счета расчетов» (10). Укажите 57.22 «Реализация иностранной валюты».
В окне проводок мы видим, что 3000 долларов США (14) списаны со счета 52 «Валютные счета» (15) на счет 57.22 «Реализация иностранной валюты» (16). Также видна сумма в рублях по курсу ЦБ РФ на день продажи (17). Именно эта сумма будет зачислена на рублевый счет организации.Курс валюты при продаже вырос, поэтому отражена положительная курсовая разница (18) по кредиту счета 91.01 «Прочие доходы» (19).
В следующем шаге перейдем к зачислению денег на рублевый счет.
Шаг 4. Сделайте в 1С 8.3 Бухгалтерия поступление на расчетный счет
Зайдите в раздел «Банк и касса» (1) и нажмите на ссылку «Банковские выписки» (2). Откроется окно с банковскими документами.
В открывшемся окне нажмите кнопку «Поступление» (3). Откроется окно операции «Поступление на расчетный счет».
Шаг 5. В 1С 8.3 заполните данные для поступления на расчетный счет
В окне операции по поступлению денег на расчетный счет заполните поля:
- «Дата» (1). Поставьте дату поступления денег;
- «Вид операции» (2). Выберете «Поступления от продажи иностранной валюты»;
- «Плательщик» (3). Выберете из справочника контрагентов ваш банк;
- «Счет учета» (4). Укажите счет 51 «Расчетные счета»;
- «Организация» (5). Укажите вашу организацию;
- «Банковский счет» (6). Укажите рублевый счет, на который поступают денежные средства;
- «Сумма» (7). Укажите сумму зачисления в рублях;
- «Договор» (8). Выберете тот же договор с банком, который указали при продаже валюты;
- «Статья доходов» (9). Выберете статью «Покупка иностранной валюты»;
- «Сумма (вал.)» (10). Укажите сумму зачисления в валюте.
Нажмите кнопку «ДтКт» (13), чтобы проверить проводки. Откроется окно проводок.
В окне проводок мы видим, что эквивалент 3000 долларов США - 189 418,20 рублей (14) поступили на счет 51 «Расчетные счета» (15). Эта же сумма списана со счета 57.22 «Реализация иностранной валюты» (16). Операция по продаже валюты в 1С 8.3 завершена.
Откройте ОСВ и убедитесь, что «Переводы в пути» не имеют конечного сальдо (17).
Также не забудьте, что прочие доходы (18) и прочие расходы (19), возникающие при поступлении денег в банк, не включаются в налоговую базу по прибыли.
В настоящее время уже никого не удивить наличием валютных операций в ежедневной деятельности организации. Экспорт и импорт открывают новые возможности для успешного развития предприятия, а бухгалтеру приходится смириться с появлением отдельной ветви учета - работы с валютой. В программе «1С: Бухгалтерия предприятия 8» редакции 3.0 представлен весь функционал, необходимый для отражения валютных операций, а в данной статье хотелось бы остановиться на покупке валюты и ее правильном учете в данной программе.
Первым делом, хотелось бы обратить ваше внимание на то, что приобретать валюту организация вправе только через уполномоченный банк, а для ведения расчетов в валюте в бухгалтерском учете имеется отдельный счет 52. При этом, для осуществления расчетов необходимо иметь 2 расчетных счета в банке: рублевый и валютный.
Как всегда, для корректной работы по данному разделу учета в программе необходимо произвести некоторые настройки. Начнем с настройки функциональности:
Открывается следующая форма:
Данная форма позволяет настроить большой спектр различных функций, но сейчас рассмотрим вкладку «Расчеты». Для того, чтобы в учете стали возможны операции с валютой, необходимо установить следующие флаги:
Так как операции с валютой должны попадать в форму №4 регламентированной бухгалтерской отчетности, то необходимо, чтобы в учете велась данная аналитика.
Для этого осуществим следующую настройку в плане счетов программы:
После открытия формы перейдем по гиперссылке «Настройка плана счетов»:
В форме настроек также перейдем по ссылке:
В открывшемся окне обратите внимание на флаг в реквизите «По статьям движения денежных средств»:
Если флаг не установлен – необходимо установить. Данная настройка позволяет вести учет в разрезе аналитики «Статьи движения денежных средств». После установки флага данное субконто появится на всех счетах учета денежных средств:
Также хочу отметить, что если организация в своем учете предполагает использование счета 57 «Переводы в пути» при отражении банковских операций, то данную настройку тоже необходимо установить. В целом, данный счет рекомендуется использовать, если есть вероятность, что поручение банку на покупку валюты (а значит, и списание с расчетного счета рублевой суммы) и поступление суммы на валютный счет по датам могут не совпадать. Если же операции происходят внутри одного дня, то этот счет можно не использовать.
Данная настройка находится в параметрах учетной политики. В программе ее можно найти следующим образом:
Нужно установить флаг:
На этом с настройками программы для учета валюты закончим и приступим в непосредственному отражению в 1С валютных операций.
Первое, что необходимо сделать – это направить распоряжение в банк на покупку валюты (указав обязательно цели покупки валюты, документы, подтверждающие необходимость покупки валюты, сумму валюты и максимальный курс для покупки). Данное распоряжение представляет собой печатную форму, которую разрабатывает банк самостоятельно. Для снятия сумм с расчетного счета формируется платежное поручение. В программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 это можно сделать на вкладке «Банк и касса».
Банк осуществляет списание с рублевого счета суммы, необходимой для покупки. Оформим данную операцию в программе:
В документе «Списание с расчетного счета» выбираем тип операции «Прочие расчеты с контрагентами»:
Также заполняем договор с банком, которому поручаем покупку валюты. Договор должен быть с видом «Прочее»:
Далее указываем статью движения денежных средств - необходимо указать «Покупка иностранной валюты (списание)». Если в вашем учете используется счет 57, то в реквизите «Счет расчетов» необходимо указать «57.02», если же учет без него – то счет «76.09»:
В реквизите «Банковский счет» указываем рублевый счет, так как списание осуществляется с рублевого счета организации.
После проведения документ формирует следующие движения по счетам:
После списания рублевой суммы с расчетного счета банк исполняет наше поручение и осуществляет закупку валюты. Так как в бухгалтерском учете хранение иностранной валюты осуществляется в рублях (для достоверности данных), при поступлении на счет валютных сумм и других операций с валютой осуществляется пересчет суммы в рублевый эквивалент. Для того, чтобы пересчет производился на основании актуального курса, необходимо оперативно обновлять данные справочника «Курсы валют». В программе есть возможность при наличии подключения к Интернет осуществить автоматическую загрузку курса валют Центрального банка России:
Для регистрации факта покупки валюты формируется документ «Поступление на расчетный счет».
Заполняем документ необходимыми данными:
1. Вид операции – «Приобретение иностранной валюты»;
2. В реквизите «Сумма» указываем – сумму купленной валюты;
3. В реквизите «Банковский счет» - счет организации валютный. Обратите внимание, что в договоре должна быть указана валюта (в нашем случае «USD»).
В реквизите «Курс банка» необходимо указать тот курс, по которому была куплена валюта банком по нашему поручению. Соответственно, в реквизите «Сумма в рублях» отразится затраченная банком сумма. В реквизите «Курс ЦБ» - тот курс, который актуален на дату совершения операции. Флаг «Отражать разницу в курсе в составе расходов» определяет зачисление потерянной разницы между курсом Центрального банка и курсом нашего банка:
После проведения документ формирует следующие движения:
В нашем случае, вторая проводка осуществляет зачисление валютной суммы на валютный счет организации, третья проводка списывает на расходы понесенные убытки из-за разницы курса Центрального банка с курсом банка, который осуществлял для нас закупку валюты.
Также остановлюсь подробнее на первой проводке. Она означает, что на валютном счете организации числилась некая валютная сумма, которая также была переоценена, отражена разница в курсах (в данном случае – валюта подешевела и организация понесла убытки). Также хочу отметить, что переоценка денежных средств и обязательств в валюте осуществляется в день, когда осуществляются движения по валютному счету и в конце месяца вне зависимости от наличия/отсутствия операций по нему. Для переоценки в конце месяца предназначена специальная регламентная операция «Переоценка валютных средств», которая выполняется в составе комплекса операций «Закрытие месяца»:
Так как банку была перечислена сумма 75 000 рублей, а закуплено валюты было на сумму 73 750 рублей, далее нам необходимо вернуть разницу на рублевый счет.
Воспользуемся также документом «Поступление на расчетный счет»:
После заполнения проведем документ, формируются следующие проводки:
На этом операции по покупке валюты закончены. Проверить состояние бухгалтерских счетов можно с помощью отчета «Оборотно-сальдовая ведомость».
Конвертация денежных средств из одной валюты в другую проводится, например, если для оплаты валютного договора используются денежные средства в валюте, отличной от валюты договора.
Конверсия может быть произведена по более высокому кросс-курсу, чем курс, рассчитанный исходя из официального курса валют к рублю РФ. В таком случае организация признает прочие расходы по проведению конверсионной операции. В налоговом учете такие расходы включаются в состав внереализационных расходов согласно пп. 6 п. 1 ст. 265, п. 10 ст. 272 НК РФ.
Рассмотрим пример конвертации валюты для организации «Торговый дом «Комплексный»». Нам нужно зачислить на валютный счёт сумму 10000 евро. Для этого мы оформляем документ «Списание с расчётного счёта», с видом операции «Прочее списание» и с учётом пересчёта в рубли, по текущему курсу банка, перечисляем с долларового счёта нужную сумму (рис.1).
Рис. 1
Следующий документ – «Поступление на расчётный счёт», с видом операции «Приобретение иностранной валюты», где мы с участием счёта 57.02, на ту же дату 01.02.2016 года, оформляем поступление на счёт 10000 евро. Автоматически у нас выбирается курс евро по данным Центробанка, курс валюты самого банка мы укажем вручную.
В итоге у нас сформируются проводки по покупке иностранной валюты, с участием счёта 57.02 «Приобретение иностранной валюты» и счёта 52. Также появятся проводки по учёту курсовых разниц: 91.02 «Прочие расходы» и счёта 52, т.к. курс валют в нашем банке превышает курс ЦБ (рис.2).
Рис. 2
Сформируем карточку счёта 57.02 на 01.02.2016 года и проверим проводки (рис.3).
Рис. 3
Такова последовательность операций при конвертации из одной валюты в другую и связана она с применением в бухгалтерском учете российской организации рублевых эквивалентов.
Покупка валюты в 1С 8.3 является достаточно простым процессом ввиду автоматизации многих процессов и упрощённого заполнения форм для отчётности. В качестве примера разберём ситуацию, в которой мы будем продавать 900 американских долларов в адрес банка ВТБ 24, получая в качестве обменного средства российские рубли. Ниже рассмотрим алгоритм и пример проводки покупки валюты в 1С 8.3 .
В таком случае проводка покупки валюты в 1С 8.3 (в качестве валюты выступает ₽) будет фактически идти в два этапа:
- С помощью документа об списании средств с расчётного счёта организации пройдёт перевод с валютного счёта на счёт банка, выбранного нами в качестве контрагента.
- Проводится документ об принятии средств на рублёвый счёт организации - от банка придёт, по сути, равный по стоимости эквивалент в рублях.
Рассмотрим пример покупки валюты в 1С 8.3
Для начала формируется документ "Списание с расчётного счёта". Обычно такая процедура делается через "Платёжное поручение", но для более быстрой обработки можно сделать сразу именно списание.
Обязательно обратите внимание на следующие поля:
- вид операции - нужно выбрать "Прочие расчёты с контрагентами";
- счёт расчётов - обязательно проставляется 57.22 (это как раз продажа или покупка любой валюты).
После того, как вы проведёте первый документ, просто ожидайте ответа от банка - от него теперь должны прийти рубли на ваш, соответственно, рублёвый счёт. Чтобы понять, работает ли это, нужно провести инструмент и проконтролировать его принятие системой.
Поступление на расчётный счёт после продажи любой валюты
После того, как средства поступят на ваш счёт, нужно будет создать документ об приходе "Поступление на расчётный счёт". Обязательно проверьте, верные ли реквизиты были автоматически проставлены программой - периодически могут возникать ошибки с подгрузкой нужных данных.
После того, как всё проверите и проведёте документ, проводки в системе будут иметь примерно такой вид:
Покупка валюты проводится точно так же, как и продажа. Меняется только вид операции и порядок их проведений - видом теперь будет 57.02.
У нас в продаже программные продукты 1С для любых видов деятельности.
Сначала добавим в справочник Контрагенты банк, с которым заключен договор на покупку валюты. Если этот банк уже у Вас есть в справочнике Контрагентов, то повторно добавлять его не нужно.
В Полном интерфейсе меню Справочники - Контрагенты
Создаем нового контрагента:
Для оформления операций покупки валюты важно заполнить выделенные ниже поля:
Обратите внимание, что не нужно ставить флаги Покупатель или Поставщик, так как нам потребуется только договор с видом Прочее. Если Вы используете уже существующего контрагента и у него стоит какой-либо из этих флагов, то ничего страшного.
Сохраняем контрагента по кнопке Записать и переходим на закладку Счета и договоры:
Для операций покупки валюты нужно сразу указать банковский счет уполномоченного банка, на который мы будем перечислять средства на покупку. Если это единственный банковский счет в карточке банка, то он будет подставляться в платежные документы автоматически.
Но, скорее всего, у Вас будут и другие счета в карточке Вашего банка. Тогда нужно будет указать наименование счета таким образом, чтобы было удобно его найти в списке. Заполняем карточку счета:
Поле Представление внизу редактируется. Я указала (покупка валюты) в этом поле. При выборе счета в платежный документ эти слова будут видны в наименовании счета.
Переходим к договору. Если Вы создавали нового контрагента, то договор с видом Прочее программа 1С создала автоматически. Для уже существующего контрагента договор нужно создать.
Важно правильно заполнить договор:
- Заполнить наименование,
- Вид договора- Прочее,
- Валюта договора - рубли, так как мы будем покупать валюту за рубли.
2. Устанавливаем счет учета для договора
В УПП и Комплексной автоматизации 1.3 для установки счета учета для контрагентов и договоров используется регистр сведений Контрагенты организаций. Это удобно, если операции с валютой у Вас происходят достаточно регулярно.
В Полном интерфейсе выбираем пункт меню Операции - Регистры сведений. Выбираем в списке Контрагенты организаций.
Заполняем нашего контрагента и договор. Вид расчетов - в валюте регламентированного учета. Счет для всех операций заполняем 57.11 - покупка иностранной валюты:
3. Перечисляем денежные средства в рублях на покупку валюты
Для этого используется документ Платежное получение исходящее. Меню Документы - Управление денежными средствами- Платежное поручение исходящее.
Очень важен правильный выбор вида операции: Прочие расчеты с контрагентами :
Обратите внимание, когда в платежном поручении выберете договор - автоматически подберется нужный счет, указанный нами в регистре Контрагенты организаций на предыдущем шаге.
НДС наша операция не облагается, поэтому следует указать ставку Без НДС (не забывайте, ставка 0% - это экспортная ставка, ее не следует выбирать для операций не облагающихся НДС).
Для того, чтобы наш платеж отразился в бухгалтерском учете нужно выполнение нескольких условий:
- платежное поручение должно быть проведено
- в платежном поручении должен стоять флаг Оплачено (слева вверху). Если Вы используете банк-клиент, то этот флаг проставляется автоматически при загрузке банковской выписки в 1С.
- должен быть установлен флаг Отразить в бух.учете (справа вверху).
Проводки можно посмотреть по кнопке на верхней панели документа. Вот так будут выглядеть проводки, если все сделано правильно:
4. Отражаем, что банк приобрел для нас валюту
Для этого используется документ Платежный ордер на поступление денежных средств. Меню Документы - Управление денежными средствами- Платежный ордер на поступление денежных средств.
Обратите внимание на выбор вида операции: Приобретение иностранной валюты :
В заполнении этого документа есть ряд важных моментов, в которых часто делают ошибки:
1. Контрагент и договор те же, что Вы использовали для перечисления средств на покупку. Иначе расчеты по договору не сойдутся.
2. Банковские счета: валютные. Если для банка у Вас еще не создан валютный счет, то его можно создать прямо из списка выбора в документе.
3. Не подгоняйте курсы: указывайте реальный курс покупки банком валюты и в следующем поле - курс ЦБ на дату покупки. В обычной ситуации сумма ордера на поступление в рублях не совпадает с суммой, которую Вы перечислили на покупку валюты. Это нормально, т.к. Вам было бы трудно предугадать точный курс покупки.
У документа есть два варианта проведения:
1. С учетом курсовых разниц при покупке валюты. В этом случае необходимо установить флаг Отражать разницу в курсе в составе операционных расходов. Тогда проводки будут такими:
2. Если курсовые разницы учитывать не нужно, то флаг Отражать разницу в курсе в составе операционных расходов должен быть снят. Проводки сформируются без расчета курсовых разниц:
В моем варианте курсовые разницы учтены. Мы можем посмотреть в оборотно-сальдовой ведомости по счету 57.11 результат наших операций:
Мы видим остаток по дебету- это та сумма, которую банк нам должен вернуть на счет, как остаток средств.
4. Отражаем возврат средств банком при покупке валюты
Возврат средств банком выполняется документом Платежное поручение входящее с видом операции Прочие расчеты с контрагентами.
Заполняем его так же как и платежное поручение исходящее, которым мы перечисляли денежные средства на покупку валюты: тот же контрагент, договор, банковские счета. Ставка НДС - Без НДС.
Сумма перечисленная банком должна совпасть с остатком средств по операции на счете 57.11:
Документ формирует проводки:
